关于宜城市2021年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

市审计局局长 李森林

2022年12月07日

主任、各位副主任、各位委员：

受市政府委托，现向市人大常委会报告2021年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《审计法》、《预算法》等规定，市审计局依法审计了2021年度本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，全市各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实市委、市政府工作要求，锚定“千亿级、五十强、幸福城”发展目标，严格执行市六届人大五次会议决议，统筹新冠肺炎疫情防控和经济社会发展，统筹发展和安全，坚持稳中求进工作总基调，全力做好“六稳”“六保”工作，强化审计监督，确保主要目标较好完成，有力实现“十四五”良好开局。

——经济运行稳中向好，财政收入稳步增长。面对疫情防控常态化支出增加、财政资金供需矛盾突出的不利局面，财政持续优化收入结构，各项疫后经济重振措施取得显著成效，增值税、企业所得税分别增长66.3%和71.1%。2021年全口径向上争取资金46.77亿元，实现持续增长。大力落实减税降费政策，促进企业降本增效。新增规上工业企业16家，年度纳税额超过1000万元的企业达18家。共同药业在深圳证券交易所成功上市，实现本土企业上市零突破。

——重点支出保障有力，实现“三保”预期目标。坚持以人民为中心的发展理念，严格支出保障序列，坚持量入为出、有保有压，坚持政府过紧日子，精细编制各类预算，加强收支运行管理，强化预算约束，兜牢兜实“保基本民生、保工资、保运转”底线。及时足额兑现了全市公教人员工资，落实了村干部工资待遇，加强了村级组织运转保障；落实了疫情防控和补助政策、就业补助政策、退役士兵安置保障政策；全力保障了公共卫生、应急救灾资金需求；重点安排资金支持了城区22条道路综合改造、“四馆两中心”等重大项目建设。

——问题整改落实较好，力促资金规范运行。市政府高度重视审计查出问题整改，建立整改工作闭环机制，相关部门、单位认真落实主体责任，合力推动审计发现问题整改。截至2022年8月底，对2020年度审计发现的问题已基本整改到位，整改金额合计3.91亿元，其中：财政财务管理规范金额2.9亿元，规范项目管理0.66亿元，调整会计科目或规范核算0.2亿元，追回或上缴财政0.15亿元。

一、财政决算草案和预算执行审计情况

重点审计了市本级预算执行和决算草案的情况。市本级决算草案表明：2021年本级一般公共预算总收入55.51亿元，一般公共预算总支出55.15亿元，结余0.36亿元；政府性基金收入12.56亿元，政府性基金支出10.13亿元，结余2.42亿元;社会保险基金收入7.09亿元，社会保险基金支出7.13亿元，本年收支结余-0.04亿元，年末滚存结余8.13亿元；国有资本经营预算收入645万元，国有资本经营预算支出596万元，结余49万元。

审计结果表明，市财政部门加强财政统筹与管理，运用积极财政政策，为发展和安全提供强大保障，财政运行和预算执行情况总体良好。但还存在一些需要改进和规范的问题。

（一）预算绩效管理方面存在的问题

1.未将绩效目标设置作为预算安排的前置条件。目前市财政部门尚未全面设置绩效指标体系，对单位绩效目标设置缺乏全过程指导，未将绩效评价结果与预算编制挂钩，绩效目标设置未作为预算安排的前置条件。

2.项目支出预算未严格进行资金绩效评价。2021年市财政部门未对各部门项目实施绩效评价，未将资金使用效果与资金分配挂钩。

（二）预算编制与执行方面存在的问题

1.预算编制不够完整。部门新增资产应编未编“政府采购预算表”。有的单位在项目预算中编制了新增办公用品、办公设备预算，但是未按规定编报“政府采购预算表”。如：市政工程管理局2021年共购置固定资产143.7万元、市社会养老保险管理局2021年共购置办公设备57.49万元，均未编报“政府采购预算表”。

2.预算编制不够准确。一是预决算偏差较大。2021年财政支出预算数为59.17亿元，财政支出决算数为55.15亿元，差额4.02亿元。二是2021年市财政部门将2086.83万元人员工资福利支出编入事业项目支出。如：市卫健局2021年将二级单位人员支出221.7万元编入项目支出、市资规局将“二级单位养老保险及医保定补费用”项目911.37万元编入机关项目支出。

3.预算编制不够细化。重点专项支出只编制了支出项目，未细化到项目单位，涉及金额12.07亿元。其中：政府投资工程31个项目共计11.93亿元、信息化建设0.14亿元。

4.部门预算编制与执行差异较大。2021年市人大批复的63个部门中的一级单位年初预算总额为18.68亿元，实际支付15.98亿元，预算执行率85.55%，其中有20个单位预算执行率大于100%，11个单位预算执行率低于50%，预算编制与执行差异较大，直接影响了预算编制的准确性和严肃性。

5.部分项目预算未形成支出。截止2021年底194个单位5.99亿元指标额度未形成支出并结转下一年。如：财政代编“城乡养老保险配套资金”、市水利局“2020年大中型水库移民后期扶持资金”等32个当年预算项目未执行，涉及金额共计2.33亿元。

6.预备费使用不规范。2021年预备费年初安排预算1000万元，实际支出394.7万元，从支出类别看主要用于解决人居环境、社会治理等非应急性事件的支出。

7.未从严从紧核定“三公”经费预算。市财政部门未从严从紧核定“三公”经费预算，部分单位“三公”经费预算较上年不仅没有降低，反而有所上升。

8.政府性基金预算支出未专项用于特定公共事业发展。2021年从政府性基金中支付市资规局所属25个单位工资福利待遇、公共运行运转费用等各项支出629.23万元，未专项用于特定的公共事业发展。

（三）财政资金管理方面存在的问题

1.收入未及时解缴入库。2021年政府预算收入应缴未缴入库3.30亿元，其中：行政事业性收费1.48亿元、罚没收入3216.43万元、国有资源（资产）有偿使用收入877.13万元、利息收入732.05万元、其他收入56.02万元、政府性基金1.33亿元。

2.违规将国库资金存放各商业银行9.69亿元。2021年从国库调入商业银行调度资金10.40亿元，当年从各个银行调回国库资金10.14亿元。加上2021年年初调入各银行资金余额9.43亿元，截止到2021年年底存放在各个银行的调度资金金额为9.69亿元。

3.滞留应当下拨的专项资金8403.96万元。2021年市财政共收到中央及省级专项转移支付资金1.41亿元，当年下达单位指标5657.04万元，尚未形成单位指标额度8403.96万元。

4.违规将国库资金支付至预算单位实有资金账户。市财政部门监管不到位，导致2021年卫生计生执法监督局等5个预算单位通过国库集中支付系统将864.18万元财政资金拨付至实有资金帐户。

（四）国有资产管理方面存在的问题

1.国有资产动态管理不到位。市财政部门对国有资产未进行实时有效的动态管理，存在资产信息不及时、不全面、不准确、不完整的问题。

2.未按规定将国有资本经营收支纳入预算管理。2021年国有资本经营预算数为289万元，该资金为国有资源资产有偿使用收入（非转金），未将国有独资企业应当上缴国家的利润收入、从国有资本控股和参股公司获得的股息红利等收入纳入预算管理。

（五）非税收入管理中存在的问题

1.行政事业性收费未实行“票款分离”。有29个单位收取非税收入后未实行规范的银行代收代缴，影响了非税收入入库的及时性，涉及金额2186.43万元。

2.违规将不属于非税收入范畴的收费项目作非税收入管理。如：市郑集人社中心收取的市医疗保障服务中心拨入项目款2.09万元、郑集镇政府拨入经费5万元，均不属于非税收入的范畴，不应纳入非税收入管理。

二、部门预算执行审计情况

市审计局运用大数据审计，采取集中采集、集中分析、实战校验、分散核查的方法，在实现部门预算执行审计全覆盖的基础上，重点对市住建局、市卫健局、市人社局及其所属部分二级单位进行了审计。审计结果表明，各部门遵守财经法纪的自觉性明显增强，财务管理进一步规范，违纪违规问题明显减少，预算执行情况总体较好。但仍存在一些问题。

（一）部门预算编制方面存在的问题

1.预算编制未细化到项目。市卫健局“卫生健康事业项目督导实施保障工作经费”编入年初预算项目支出中，涉及金额198万元，未对应到具体的支出项目。

2.有预算无支出。市建筑工程质量监督站2021年预算编制水费15万元、电费10万元、培训费11.6万元，当年账面并未反应有水电费和培训费支出。

3.上年度结余资金未按规定纳入预算。市园林管理局等单位未按规定将上年度结余资金收回市财政统一分配，也