关于富顺县2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2022-10-17

县人大常委会：

现将富顺县2021年度县级预算执行和其他财政收支审计情况报告如下，请予审议。

根据审计法律法规，由县审计局对2021年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明：面对疫情减收、政策性减收、经济性减收压力的冲击影响，各镇乡各部门在县委、县政府坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，认真落实县十六届人大历次会议各项决议，认真执行县人大批准的发展计划和财政预算，坚持稳中求进工作总基调，统筹推进疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，全年财政运行总体平稳。

——全力抓好收支管理，财政平稳健康发展。加大收入征管力度。制定征管考核办法，强化财政收支管理；搭建协税护税平台，加大总部经济征管力度，协调垂管部门税收本地征缴。加大向上争取力度。全年向上争取资金总量46.72亿元，其中债券资金15.25亿元。加大预算约束力度。坚决落实真正过“紧日子”要求，严格支出预算管理，全年压减一般性支出1491万元，压缩率10%。加大“闲置沉淀、低效无效、预算结余”三项资金清理，统筹结转结余资金2.28亿元，优先用于乡村振兴等领域。

——全力突出保障重点，优化财政资金配置。兜牢兜实“三保”底线，足额安排“三保”预算，强化预算执行约束力度，切实保障“三保”支出需要。持续改善城乡环境，投入5.77亿元，聚力打赢污染防治“三大战役”，推动城市更新和古城复兴，助力城市功能和品质实现“双提升”，支持城乡人居环境和“消危打违治脏、改路改市改貌”等专项整治。全面推进乡村振兴。筹措资金16.57亿元，保障省级实施乡村振兴战略先进县创建工作，巩固拓展脱贫攻坚成果，支持高标准农田、现代农业园区等项目建设，扶持壮大村集体经济。推动交通路网建设，投入12.35亿元，加快实施“两路两桥两站”等项目建设，推动交通先行融入成渝双圈，助力乡村路网改善。

——坚持保障改善民生，持续增进群众福祉。全年民生支出38.2亿元，占一般公共财政支出的72.2%。其中：投入6.67亿元助推教育强县建设。坚持把教育作为财政支出重点领域予以优先保障；安排资金6.28亿元用于服务社会保障体系，社会保障体系进一步完善；落实9.81亿元提升医疗保障能力。

——坚持做好审计监督，持续巩固监督成效。2021年9月至2022年8月，县审计局共完成审计项目35个，涉及审计对象96个，审计涉及问题资金39,987.85万元，促进增收节支、挽回和避免经济损失12,977.98万元。提交审计报告、信息等64篇，审计发现并移送纪检监察机关或业务主管部门问题、线索6起，促进被审计单位建章立制7个。

一、县级财政管理审计情况

审计了县财政局具体组织县级预算执行和编制县级决算草案情况。2021年，县级一般公共预算收入126,033万元、支出528,981万元；县级政府性基金预算收入218,829万元、支出232,251万元；县级国有资本经营预算收入663万元、支出27万元、调出636万元；县级社会保险基金收入28,571万元、支出21,094万元。审计结果表明，县财政局等部门认真落实县委、县政府决策部署，强化预算收支管理，增强财政保障能力，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

（一）财政资源统筹仍需向纵深推进。近年来，按照上级要求，县级财政在加强财政资源统筹方面取得重要进展。但此次发现，财政资源统筹还有待挖深挖细。

1.应收未收（少收）财政性收入919.44万元

2.财政收入未及时缴入国库，涉及金额5,079.62万元。

3.项目结转结余资金统筹落实不到位，涉及金额12,845.67万元。

（二）深化预算管理仍需持续加强。近年来，县财政局在推动规范预算行为，推进财政支出标准化方面有重要进展，但在深化预算管理方面还有待加强。

1.未按规定程序动用预备费。动用2021年预备费时未编制方案报经县政府批准。

2.部分上级转移支付资金下达管理不规范。一是有16项上级转移支付资金预算未下达到单位或部门。二是有70项上级转移支付资金预算未在规定的30天内下达到单位或部门。三是有3项上级转移支付资金预算下达金额小于上级下达金额。四是有1项上级转移支付资金没有本级预算分配下达文件号。

（三）县属国有企业资产监督管理制度建设推进滞后。2017年开始拟定《富顺县县属国有企业负责人经营业绩考核办法》《富顺县县属国有企业负责人经营业绩办法增加值考核细则》《富顺县县属国有企业负责人薪酬管理暂行办法》等配套文件。截至审计日，上述制度仍未正式出台，县属国有企业经营业绩考核体系和县属国有企业资产保值增值指标体系等均未建立完善。

（四）县级决算草案个别事项编报不够准确。主要是决算草案中编报的动用预备费范围与批准的预算调整方案不一致。

二、部门预算执行审计

对全县210个预算单位(其中一级预算单位62个，二级预算单位及其他单位148个)2021年度部门预算执行情况进行了数据分析全覆盖，重点对其中12个一级预算单位（含二级预算单位）进行了现场审计和现场核查，发现的主要问题：

（一）预决算编制不够规范

一是12个预算单位政府采购、公务接待费等预算编制不准确；二是4个单位决算报表编制不规范。

（二）预算执行和绩效管理还需加强

一是县住建局未公开本级部门预算，未批复下级单位预算；二是县综合行政执法局未及时收取车辆租金，涉及金额75.16万元；三是县文物保护管理所多计算缴纳职工单位部分住房公积金，涉及金额1.16万元；四是6个预算单位财务账与决算、财务报告不一致；五是2个预算单位部分项目进度缓慢。

（三）国有资产管理不够规范

一是个别单位少记固定资产，涉及金额2.97万元；二是5个预算单位资产账账、账表、资产信息系统与实际等不符，涉及金额为445.89万元；三是个别单位10年以上无法使用资产未及时处置，涉及金额为10.15万元。

（四）内控制度执行还需加强

2个预算单位个人借款长期未清算收回，涉及金额为20.26万元。

（五）重大政策落实还不够

一是个别单位部门预决算未通过集体决策；二是6个预算单位未及时清退到期保证金，涉及金额为123.01万元；三是县交通运输管理所对财政公益性补贴资金的申报材料审核存在漏洞；四是推进改革不彻底，按照县机构改革方案，县交通运输综合行政执法大队由县路政管理执法大队、县交通运输管理所、县地方海事处组成并已挂牌成立。截至审计日，县交通运输综合行政执法大队未实质运行，县路政管理执法大队、县交通运输管理所、县地方海事处仍分别作为预算单位，单独编报预决算。

三、“三大攻坚战”相关审计情况

（一）防范化解重大风险隐患方面

审计重点关注了债券资金管理等情况，抽查发现的主要问题：

部分资金滞留在国有企业，造成闲置未整合。

（二）深化城乡建设用地增减挂钩试点项目专项审计调查方面

2021年度开展了富顺县狮市镇深化城乡建设用地增减挂钩试点项目财政补助资金等情况专项审计调查，主要审计对象狮市镇政府，项目涉及了8个村358户农户。发现的主要问题：

一是点内户违规享受建房补助9万元；二是未按规定落实养老保险补贴政策；三是对参与户宅基地权属等资料审核不到位，相关依据不充分或缺失；四是资金概算不准确；五是部分项目建设实施不规范；六是多个地块复垦不符合质量标准要求。

（三）自然资源管理审计方面

对龙万乡政府2021年自然资源管理责任情况审计，发现主要问题：

一是河长制工作政策落实不到位;二是未按要求设置水源地隔离设施并实行封闭式管理;