关于2020年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

 ——2021年9月30日在沙洋县第五届人民代表大会

常务委员会第三十八次会议上

主任、各位副主任、各位委员：

受县人民政府委托，向县五届人大常委会第三十八次会议作关于2020年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》规定,按照县委、县政府、县委审计委员会和上级审计机关的工作部署，县审计局紧扣全县改革发展稳定大局，认真贯彻落实县人大常委会审议意见，依法全面履行审计监督职责，主要开展了2020年度县级、县直部门预算执行、融资平台公司经营管理、重点民生专项资金、自然资源及生态环境保护、重点投资项目等六个方面的审计。结果表明，2020年以来，面对新冠肺炎疫情和长湖罕见汛情双重考验，全县各地各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，自觉增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，认真落实县委、县政府决策部署，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，全力打好战疫、战洪、战贫三大战役。在中央、省一揽子财税政策支持下，全县财政运行总体平稳，财政预算执行情况总体较好。现将有关审计情况报告如下：

一、县级预算执行审计情况

根据预算法规定，主要审计了2020年度县级预算执行及县级决算草案情况。县级决算草案反映：2020年，县级地方公共财政预算总收入52.6亿元，总支出51.85亿元，年末结余0.75亿元；县级政府性基金总收入10.62亿元，总支出9.4亿元，年末结余1.22亿元；县级国有资本经营预算总收入0.1亿元，总支出0.1亿元；县级社会保险基金预算总收入16.07亿元（上年结余10.16亿元），总支出14.54亿元，当年结余1.53亿元，年末滚存结余11.69亿元。 

从审计情况看，2020年县财政局按照“保基本民生、保工资、保运转”的总体要求，不断创新管理方式，强化财政监管，优化支出结构，有效整合财政资源，财政预算管理水平和财政资金使用绩效进一步提高。发现的主要问题：

（一）预算编制不够精准。2020年,行政事业性收费收入年初预算数16840万元，预算调整数7110万元，年末决算数2271万元，受新冠肺炎疫情和减税降费政策等影响，年末决算数比预算调整数减少4839万元。 

（二）超范围使用国有资本经营预算资金。2020年，国有资本经营预算支出1041万元，未按规定用途使用843.42万元。

（三）非税收入6769.91万元未及时足额缴入国库。截至2020年底，县非税局应缴未缴国库收入6769.91万元。

（四）结余资金管理不规范。截至2020年底，县财政将2016年以来收回的原预算外资金795.83万元，在财政专户中结存，未发挥资金使用效益。 

二、县直部门预算执行审计情况

县审计局不断探索“有深度、有重点、有步骤”的审计方式，扎实推进预算执行审计全覆盖工作。运用大数据分析技术，对全县119家县级预算单位财务数据及预算指标、国库支付等数据进行了全面采集、比对、甄别，生成疑点数据2219条；通过现场核查与重点解剖相结合方式，对14个县直预算单位进行了现场核查，对1个系统及所属6个二级单位进行了重点解剖，共发现问题9类25个；结合领导干部经济责任审计，对住建、交通等4个县直部门及所属单位开展了预算执行审计。审计结果表明，县直各部门预算执行规范化水平不断提升，预算约束意识和厉行节约意识持续增强，但也存在一些部门执行财经制度还不够严格，预算执行质量有待提高等问题。

（一）挤占挪用专项资金524.06万元。7个预算单位挤占挪用专项资金524.06万元。

（二）往来款项清理不及时。9个预算单位往来款项长期挂账未及时清理，涉及金额9295.79万元。

（三）一般性存款账户未按规定撤销。个别预算单位设立一般性存款账户，用于存放建设工程质保金和履约保证金，未按规定撤销。

（四）其他违反财经纪律的问题。11个预算单位存在违规列支、支出附件不全等问题，涉及资金2158.66万元；17个预算单位工会经费管理中存在未开设工会账户、核算不规范、未收会员会费等问题；77个预算单位的记账凭证存在摘要录入过于简单、会计科目和摘要记载不一致等问题。

三、融资平台公司经营管理审计情况

县审计局对县城投、交投两个政府融资平台公司2020年度资产负债损益情况进行了专项审计调查。审计结果表明，两个平台公司在规范公司经营管理、加快城市基础设施建设、促进地方经济社会发展等方面取得了一定成效。发现的主要问题:

（一）公司自主营利能力不足。2020年，县城投公司及所属公司自主经营收入6042.77万元，占账面收入45130.7万元的13.39%；县交投公司及所属公司自主经营收入13067.19万元，占账面收入73031.39万元的17.89%。

（二）超地区担保贷款。截至2021年7月14日，县宏盛融资担保有限公司担保贷款项目共12个，其中为2家县域外注册企业担保贷款500万元。

（三）固定资产管理不规范。一是未建立固定资产台账，县城投、交投及其子公司均未按要求建立固定资产台账，未定期开展固定资产盘点。二是固定资产账务处理不规范，县城投和交投的子公司，将购置的电脑、空调等应单独确认的“固定资产”记入了“在建工程”。

四、重点民生专项资金审计情况

根据上级审计机关统一部署和年度项目计划安排，县审计局对农村厕所革命、养老保险、医疗保险等重点民生专项资金进行了跟踪审计。审计结果表明，各地各部门认真落实中央和省各项惠民政策，对民生领域的投入逐年加大，民生保障进一步增强。发现的主要问题： 

（一）农村厕所革命审计发现的问题。一是农村改厕资金结存2206.38万元，未发挥使用效益。二是部分驻村工作组未按要求，以每座0.02万元的标准配套帮扶资金117.16万元。三是采购的一体化玻璃钢化粪池质量不高，造成部分闲置。四是部分农村户厕未联通使用。

（二）基本养老保险基金审计发现的问题。一是养老保险政策未完全落实。截至2020年底，由于省级政策与人社部、财政部、国务院扶贫办等三部门文件不一致，全县共有460名重点人群未参加基本养老保险，其中：低保人员446名、特困人员14名。二是养老保险发放审核把关不严。违规向283名已死亡人员发放养老保险待遇54.81万元；15人重复享受各种养老保险待遇多领取资金5.56万元。三是养老保险基金运行管理不到位。养老保险基金存放未执行银行存款优惠利率足额计息，截至目前已追回利息收入33.55万元；未及时对个人账户（已死亡1年以上和已达退休年龄人员未领取待遇又未正常缴费的城乡居民养老保险）进行清退，共涉及423人、资金22.41万元。

（三）基本医疗保险基金审计发现的问题。一是医疗保险